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Découvrez les règles 2026 sur l’impôt successoral pour les biens à Lagos, Algarve, exemptions, Imposto do Selo et déclarations.

By LiveAlgarve on 16th January 2026 - 4 m. reading time

Dernière mise à jour en janvier 2026 (les règles fiscales portugaises peuvent changer ; vérifiez toujours auprès d'un avocat ou d'un conseiller fiscal qualifié pour votre cas particulier).

Si vous possédez une propriété à Lagos, en Algarve (ou si vous envisagez d'en acheter une dans le cadre d'un projet familial à long terme), la bonne nouvelle est que le Portugal ne prélève pas de droits de succession « traditionnels » comme beaucoup d'autres pays. À la place, les successions et les donations peuvent être soumises au droit de timbre portugais (Imposto do Selo) sur les transferts à titre gratuit (transmissões gratuitas).

Ce guide explique ce qui est exonéré en 2026, quand l'impôt peut encore s'appliquer et les principales mesures de conformité que les propriétaires immobiliers doivent connaître.

1) Le Portugal a-t-il un impôt sur les successions ?

Le Portugal a aboli son ancien modèle d'impôt sur les successions et les donations et, aujourd'hui, le droit de timbre (Imposto do Selo) est l'impôt applicable aux successions et aux donations dans de nombreux cas.

En termes simples :

• La plupart des successions au sein de la famille proche sont exonérées
• Les héritages de la famille élargie peuvent être imposés

2) Principales exonérations en 2026 - conjoint/partenaire, enfants et parents

En vertu du Code du droit de timbre (Código do Imposto do Selo), les conjoints ou partenaires de fait (unidos de facto), les descendants et les ascendants sont exonérés du droit de timbre sur les transferts à titre gratuit qui relèvent du tableau correspondant aux acquisitions à titre gratuit (verba 1.2) (source).

Dans la pratique, cela signifie généralement qu'aucun droit de timbre n'est dû au Portugal lorsque des biens portugais (y compris des biens immobiliers à Lagos) sont hérités par :

• un conjoint / partenaire civil (unido de facto)
• des enfants / petits-enfants (descendants)
• des parents / grands-parents (ascendants)

Cette position reste inchangée d'après les sources vérifiées jusqu'à la fin de 2025 et la législation consolidée en vigueur.

3) Quand le droit de timbre est-il payable sur un héritage ?

Si le bénéficiaire n'est pas un conjoint/partenaire, un descendant ou un ascendant, le droit de timbre peut s'appliquer.

Taux type : 10 %

Les directives destinées aux contribuables et aux institutions financières continuent de décrire le taux du droit de timbre sur les successions comme étant de 10 % pour les héritiers non exonérés.

Si des biens immobiliers portugais sont concernés : généralement 10,8 %.

La structure du « tableau général » des droits de timbre au Portugal comprend :

• verba 1.2 (acquisition à titre gratuit) à 10 %, et
• le cas échéant, verba 1.1 à 0,8 % pour les droits de propriété sur des biens immobiliers portugais.

Ces taux peuvent être cumulatifs, c'est pourquoi de nombreux professionnels et banquiers font référence à un taux de 10,8 % dans les cas impliquant des biens immobiliers.

Remarque importante concernant l'exactitude : l'exonération pour les proches parents est clairement exprimée pour la verba 1.2. Pour les donations (dons) de biens immobiliers, les directives de l'administration fiscale portugaise précisent que les proches parents peuvent toujours être soumis à un taux de 0,8 % sur les transferts immobiliers, même s'ils sont exonérés de la composante fiscale générale sur les donations.

Étant donné que les scénarios réels d'héritage/donation peuvent varier (en particulier en cas d'actifs mixtes, de droits partiels ou de planification à vie), votre notaire doit vérifier si votre situation particulière est soumise à la verba 1.1.

4) Sur quelle valeur le droit de timbre est-il calculé pour les biens immobiliers ?

Pour les biens immobiliers portugais, la valeur imposable couramment utilisée dans les procédures fiscales portugaises est la VPT (Valor Patrimonial Tributário) (la valeur fiscale enregistrée du bien), plutôt que l'évaluation du marché.

Cela est important à Lagos, car la valeur marchande et la VPT peuvent différer considérablement, en particulier dans les quartiers prisés près de la marina, de Meia Praia, de Praia Dona Ana ou du centre historique.

5) Les héritiers doivent-ils déclarer un héritage même s'ils sont exonérés ?

Oui, l'exonération ne supprime pas automatiquement l'obligation de déclaration.

Les instructions « Modelo 1 » de l'administration fiscale portugaise relatives au droit de timbre stipulent explicitement que les annexes justificatives peuvent être obligatoires, y compris dans les cas d'exonération, et les conseils aux contribuables soulignent généralement que les héritages doivent être déclarés même lorsqu'aucun impôt n'est dû.

Concrètement, les familles qui héritent d'un bien immobilier à Lagos doivent s'attendre à une procédure comprenant :

• l'identification des biens successoraux (y compris les biens immobiliers)
• la soumission de la déclaration de droit de timbre correspondante (généralement par l'intermédiaire d'un représentant légal)
• la mise à jour du registre foncier (afin de refléter le nouveau propriétaire)

6) Non-résidents héritant d'un bien immobilier à Lagos

Les règles portugaises en matière de droit de timbre s'appliquent en fonction de la législation portugaise et du bien/événement, et non de votre nationalité.

Ainsi, si vous vivez au Royaume-Uni, en Irlande, dans l'UE ou ailleurs :

• vous pouvez toujours bénéficier de l'exonération pour les proches parents au Portugal, et
• vous pouvez toujours être soumis à une obligation de déclaration.

Par ailleurs, votre pays d'origine peut avoir ses propres règles en matière d'impôts sur les successions/patrimonium, il est donc important de demander conseil à un spécialiste transfrontalier.

7) Pourquoi cela est-il important pour les acheteurs immobiliers à Lagos, en Algarve ?

De nombreux acheteurs choisissent une propriété à Lagos pour leur mode de vie à long terme et leur projet familial. Du point de vue de la planification successorale, l'approche du Portugal peut être intéressante car :

• les héritiers de la famille proche héritent souvent sans avoir à payer de droits de succession au Portugal
• la propriété peut être conservée comme un actif familial (maison de vacances ou location)
• la planification tend à se concentrer davantage sur la structure juridique et la conformité que sur l'exposition aux droits de succession portugais élevés

FAQ - Impôt sur les successions et biens immobiliers à Lagos

L'impôt sur les successions au Portugal est-il vraiment « nul » ?

Pour les conjoints/partenaires, les descendants et les ascendants, le droit de timbre sur les transferts à titre gratuit en vertu de la disposition pertinente est exonéré par la loi, et les conseils courants aux contribuables reflètent cela comme « aucun impôt sur les successions ».

Que se passe-t-il si je lègue ma propriété à Lagos à mon frère ou à ma sœur, ou à ma nièce ou mon neveu ?

Les héritiers non directs peuvent être soumis au droit de timbre (généralement fixé à 10 % et souvent décrit comme étant de 10,8 % s'il s'agit d'un bien immobilier).

Faut-il quand même remplir des documents administratifs si aucun impôt n'est dû ?

Oui, les héritages sont généralement toujours déclarés via le processus du droit de timbre (Modelo 1), même dans les cas d'exonération.

Pour plus d'informations ou pour répondre à vos questions, n'hésitez pas à contacter notre équipe expérimentée et serviable chez Live Algarve Realty.